Número de Identificación del Contribuyente (Estados Unidos)

Este artículo trata sobre los números de identificación utilizados en el sistema fiscal de EE. UU. Para conocer los números de identificación del contribuyente utilizados en otros países, consulte Número de identificación nacional. Para otros tipos de números de identificación, consulte UID.

El Número de Identificación del Contribuyente (inglés: Taxpayer Identification Number, TIN) es un número de identificación utilizado para fines fiscales en los Estados Unidos y en otros países según el Estándar Común de Reporte. En los Estados Unidos también se le conoce como Número de Identificación de Impuestos (inglés: Tax Identification Number, TIN) o Número de Identificación Federal del Contribuyente (inglés: Federal Taxpayer Identification Number, FTIN). Un TIN puede ser asignado por la Administración del Seguro Social (SSA) o por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Clasificación[editar]

Cualquier número proporcionado por el gobierno que pueda usarse en los EE. UU. como identificador único al interactuar con el IRS es un TIN, aunque ninguno de ellos se denomina exclusivamente Número de Identificación del Contribuyente. Un TIN puede ser:[1]

SSN[editar]

Los SSN son utilizados por personas que tienen o tuvieron derecho a trabajar en los Estados Unidos.

ITIN[editar]

Los ITIN son utilizados por extranjeros que pueden o no tener derecho a trabajar en los EE. UU., como los extranjeros con visas temporales y los extranjeros no residentes con ingresos estadounidenses.

EIN[editar]

Los EIN son utilizados por empleadores, propietarios únicos, corporaciones, LLC, sociedades, asociaciones sin fines de lucro, fideicomisos, herencias de difuntos, agencias gubernamentales, ciertos individuos y otras entidades comerciales.

Secciones relevantes del Código de Rentas Internas[editar]

La Sección 6109(a) del Código de Rentas Internas establece (en parte) que "Cuando lo requieran las regulaciones prescritas por el Secretario [del Tesoro o su delegado] [ . . . ] Cualquier persona requerida bajo la autoridad de este título [es decir, bajo el Código de Rentas Internas] para hacer una declaración, declaración u otro documento deberá incluir en dicha declaración, declaración u otro documento el número de identificación que pueda prescribirse para asegurar la identificación adecuada de dicha persona".[4]

La sección 6109(d) del Código de Rentas Internas establece: "El número de cuenta de seguridad social emitido a un individuo para los fines de la sección 205(c)(2)(A) de la Ley de Seguridad Social [codificada como 42 USC § 405(c)(2)(A)], salvo que se especifique lo contrario en las regulaciones del Secretario [del Tesoro o su delegado], se utilizará como el número de identificación de dicha persona para los fines de este título [el Código de Rentas Internas, título 26 del Código de los Estados Unidos]."[5]

Véase también[editar]

Impuestos estadounidenses[editar]

Uso de números[editar]

Referencias[editar]

  1. Jones, Brandon. «IRS Issued Identification Numbers Explained: TIN, ITIN, PTIN, SSN, CAF Number» [Números de Identificación Emitidos por el IRS Explicados: Número TIN, ITIN, PTIN, SSN, CAF] (html). Canopytax (en inglés). Archivado desde el original el 7 de enero de 2020. Consultado el 7 de enero de 2020. «A TIN is a general term used to refer to all types of IRS issued identification numbers. If an IRS form asks for a TIN, you will almost always use your client’s EIN, ITIN, or SSN, depending on the client. [Un TIN es un término general utilizado para referirse a todos los tipos de números de identificación emitidos por el IRS. Si un formulario del IRS solicita un TIN, casi siempre utilizará el EIN, ITIN o SSN de su cliente, dependiendo el cliente.]». 
  2. «Adoption Taxpayer Identification Number» [Número de Identificación del Contribuyente para Adopciones] (en inglés). Internal Revenue Service (IRS) [Servicio de Impuestos Internos (SII)]. Archivado desde el original el 8 de diciembre de 2023. 
  3. «PTIN Requirements for Tax Return Preparers» [Requisitos de PTIN para Preparadores de Declaraciones de Impuestos] (en inglés). Internal Revenue Service (IRS) [Servicio de Impuestos Internos (SII)]. Archivado desde el original el 31 de octubre de 2023. 
  4. Véase la subsección (a), párrafo (1) de 26 U.S.C. § 6109.
  5. Véase la subsección (d) de 26 U.S.C. § 6109.

Enlaces externos[editar]